Beratung mit Expertise
im Steuerstrafrecht

War die Steuererklärung fehlerhaft oder unvollständig oder wurden gar Einkünfte dem Fiskus komplett verschwiegen, ist es meist nur eine Frage der Zeit, bis die Steuerverkürzung die Ermittler auf den Plan ruft. Eine letzte Chance zur strafbefreiten Rückkehr in die Steuerehrlichkeit sieht das Steuerrecht hier vor: die Selbstanzeige.

Eine wirksame Selbstanzeige zu erstatten, verlangt nach hoher Sachkenntnis und sorgsamer Aufbereitung der Ursachen und Motive für die unrichtige oder unvollständige Steuererklärung: Ist die Steuerverkürzung durch Leichtfertigkeit, fahrlässig oder vorsätzlich entstanden? Gerade in Unternehmen ist die Sachverhaltsaufklärung meist alles andere als trivial. Auch die Entscheidung, ob überhaupt eine Selbstanzeige erstattet werden sollte, ist an eine Vielzahl von Vorfragen gekoppelt, die oft unter hohem Zeitdruck zu beantworten sind. Denn fest steht: Sobald den Finanzbehörden die Steuerverkürzung offenbar wird, ist eine Möglichkeit der strafbefreienden Selbstanzeige nicht mehr gegeben.

Unsere Steuerexperten haben über die Jahre zahlreiche Selbstanzeigen formuliert. Unsere Beratung reicht von der Sachverhaltsaufklärung über die Einschätzung der Chancen einer Strafbefreiung und der zu erwartenden Steuernachzahlung bis zu den Verhandlungen mit den Finanzbehörden.

Eine wirksame Compliance im Unternehmen zu etablieren, gehört heute zu den vordersten Pflichten der Geschäftsleitung. Ihr Nachweis kann Geschäftsführung und Leitungspersonen von haftungsrechtlichen Ansprüchen befreien beziehungsweise diesbezügliche Risiken auf ein angemessenes Maß reduzieren. Gleichzeitig dienen funktionsfähige Compliance-Systeme dem Unternehmen als Schutz vor Reputationsschäden sowie unvorhersehbaren finanziellen Belastungen.

All dies gilt im Speziellen für das Steuerrecht, welches durch seine Komplexität an sich schon besonders haftungsanfällig ist. Steuerliche Prozesse durchziehen das gesamte Unternehmen und verlangen die Einbindung einer Vielzahl von Mitarbeitern und Abteilungen, um Tax Compliance sicherzustellen.

Wir beraten Sie gerne bei der Einschätzung der steuerlichen Risiken innerhalb Ihres Unternehmens und den notwendigen Schritt zum Aufbau eines Tax Compliance Management Systems. Wenn Sie bereits über ein Tax CMS verfügen, unterziehen wir dieses in Ihrem Auftrag gerne einem kritischen Review und beraten Sie hinsichtlich der etwaig ausgemachten Schwächen und Optimierungsmöglichkeiten.

Den Lebenssachverhalt zu ermitteln und aus steuerlicher Sicht zu beurteilen, ist in Steuerstrafverfahren besonders wichtig. Nicht immer liegt die Auffassung der Finanzverwaltung auf einer Linie mit der Rechtsprechung der Finanzgerichte oder der herrschenden Lehre. Hier gilt es, stichhaltige Argumente zusammenzutragen, um den Vortrag der Ermittlungsbehörden zu entkräften, zumindest abzuschwächen. Selbst wenn sich am Ende herausstellen sollte, dass Steueransprüche objektiv bestehen, bleibt damit auf der für das Strafverfahren wichtigen subjektiven Ebene oft noch ausreichend Argumentationsspielraum.

Im Auftrag unserer Mandanten erstellen wir detaillierte Rechtsgutachten zu steuermateriellen Fragen, die ihnen helfen, komplexe Sachverhalte im Lichte von Rechtsprechung und Steuerlehre darzustellen und zu bewerten. So schaffen wir eine valide Grundlage für Gespräche mit der Finanzverwaltung in Verständigungsverfahren ebenso wie für eine wirksame Verteidigung, sofern sich ein gerichtliches Steuerstrafverfahren nicht abwenden lässt.

Ausgangspunkt steuerstrafrechtlicher Ermittlungen ist häufig eine Betriebsprüfung. Hier gehen das Veranlagungsfinanzamt und die Strafermittlungsbehörde in der Regel Hand in Hand. Das Rechtsbehelfsverfahren bietet hier die Chance, die steuermateriellen Fragen mit der Behörde intensiv zu erörtern und zu einer neuen Beurteilung des Sachverhalts zu gelangen, die dann auch für das Strafverfahren relevant wird.

Im Zuge eines Rechtsbehelfsverfahrens legen wir für Sie zunächst Einspruch ein, damit die steuerliche Veranlagung nicht bestandskräftig wird. Wir führen für Sie und gemeinsam mit Ihnen die Gespräche mit der Finanzbehörde und stellen Anträge auf Aussetzung der Vollziehung, um die Fälligkeit der Steuerzahlungen zu vermeiden, bis das Verfahren endgültig – bestenfalls zu Ihren Gunsten – abgeschlossen ist.

Die Erfahrung zeigt: Gerade beim Beharren auf Feststellungen einer Betriebsprüfung bleiben die Finanzämter oftmals hart. Hier hilft nur der nächste Schritt: der Gang zu den Finanzgerichten.

Anders bei den Zivil- oder Verwaltungsgerichten gibt es in der Finanzgerichtsbarkeit nur zwei Instanzen. Das Finanzgericht ist die einzige Instanz, die den Sachverhalt in Gänze würdigt. Der Bundesfinanzhof überprüft allein, ob das Recht richtig angewendet worden ist. Um in der Sache vor den Finanzgerichten Erfolg zu haben, ist es deshalb essenziell, den Sachverhalt aus Sicht des Steuerpflichtigen vollständig zu erfassen und mit den erforderlichen Beweismitteln zu unterlegen.

Vor dem Hintergrund unserer jahre-, teils jahrzehntelangen Erfahrungen in der Prozessführung vertreten wir Sie vor den Finanzgerichten. Wir beraten Sie detailliert zu den Erfolgsaussichten und möglichen Risiken einer Klage und wirken wo möglich auf eine einvernehmliche Lösung mit der Finanzverwaltung hin. Lässt sich ein Konflikt nicht beilegen, streiten wir engagiert für Ihre Interessen vor dem Finanzrichter.

BeschreibunDas Zollstrafrecht umfasst die rechtlichen Bestimmungen und Vorschriften, die Verstöße gegen zollrechtliche Regelungen und Vorschriften regeln. Zu den typischen Verstößen gehören beispielsweise Schmuggel, die unzulässige Einfuhr oder Ausfuhr von Waren, Fälschungen von Zollpapieren oder -marken sowie die Nichtzahlung oder Hinterziehung von Zöllen oder anderen Abgaben.

Als Anwaltskanzlei bieten wir eine umfassende Beratung und Vertretung in allen Fragen des Zollstrafrechts an. Wir unterstützen unsere Mandanten bei der Vermeidung von Verstößen gegen zollrechtliche Vorschriften und stehen ihnen im Falle von Ermittlungsverfahren oder Strafverfahren vor den zuständigen Behörden zur Seite. Unsere Expertise umfasst die rechtliche Beratung, die Vertretung vor Gericht sowie die Durchsetzung der Rechte unserer Mandanten im Bereich des Zollstrafrechts.

Bekommen Unternehmen oder Privatpersonen unerwartet Besuch von der Steuerfahndung, sitzt der Schock meist erst einmal tief. Dies gilt umso mehr, wenn neben dem Durchsuchungsbeschluss auch noch ein Haftbefehl vorliegt. Die erste Reaktion sollte stets die Einschaltung eines erfahrenen Strafverteidigers sein.

Wo immer Sie oder Ihre Mitarbeiter in dieser Ausnahmesituation unter Stress geraten, behalten wir für Sie den kühlen Kopf. Wir stellen sicher, dass die Durchsuchung nur in den sich aus den Gesetzen und dem Durchsuchungsbeschluss ergebenden Grenzen erfolgt und nicht mehr vermeintliche Beweismittel sichergestellt werden, als erlaubt. Allein die Anwesenheit eines Rechtsanwalts dient meist bereits der Versachlichung des Dialogs zwischen Ermittlern und Durchsuchten und hilft, die Situation ein Stück weit zu entspannen.

Wir unterstützen Sie dabei, Hinweisen auf (steuer-)strafrechtlich relevantes Fehlverhalten in Ihrem Unternehmen zu verfolgen. Wir prüfen die Angaben von Hinweisgebern und ermitteln die fraglichen Sachverhalte durch Befragungen und das Sichten relevanter Dokumente im Unternehmen. Die Geschäftsleitung beraten wir hinsichtlich der zu treffenden Maßnahmen, seien es Berichtigungspflichten im steuerlichen Bereich, disziplinarische Schritte als Arbeitgeber oder eine Anzeige in Richtung Finanz- oder Strafverfolgungsbehörden.